甘政辦發(fā)〔2020〕114號

各市、自治州人民政府，蘭州新區(qū)管委會，省政府各部門，中央在甘有關單位：

　　《甘肅省省級部門實施零基預算管理工作方案》已經(jīng)省政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。

 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　甘肅省人民政府辦公廳

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2020年12月1日

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甘肅省省級部門實施零基預算管理工作方案

 

　　零基預算是指年度預算編制不受以往預算安排情況的影響，所有的預算支出均以零為基點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預算年度內各項支出內容的必要性、合理性及其開支標準，打破基數(shù)概念和支出固化格局，結合財力狀況、輕重緩急、實際需求、績效情況等，在綜合平衡的基礎上編制預算的一種方式。為在省級部門實施零基預算管理，持續(xù)提高財政理財水平,促進經(jīng)濟社會高質量發(fā)展，結合實際，制定本方案。

　　一、總體要求

　　以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入落實習近平總書記對甘肅重要講話和指示精神，堅決落實過緊日子的要求，通過實施零基預算管理，引導部門立足全局，系統(tǒng)謀劃年度目標任務、科學申報編制預算，促進預算管理提質增效，切實增強財政資金和政策的指向性，加強全口徑預算管理，提高財政資金統(tǒng)籌能力和資源配置效率，建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預算制度，建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，更好地為全省經(jīng)濟社會高質量發(fā)展提供財力保障。

　　二、基本支出預算編制

　　基本支出預算是指部門（單位）為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務、正常履行公共管理和服務職能必需的基本開支而編制的年度支出計劃?；局С鰧嵭许椖炕芾?，按其支出方向和用途分為人員類項目和運轉類公用經(jīng)費項目，按支出使用范圍分為通用項目和專用項目?；局С龅捻椖咳繉嵭蟹诸惙謾n、定員定額管理。

　　（一）基本支出項目。

　　1.人員類項目。人員類項目中的通用項目主要是：在職人員工資、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險單位繳費、職業(yè)年金單位繳費、職工基本醫(yī)療保險單位繳費、工傷保險、住房公積金、離休費、事業(yè)單位離退休醫(yī)療補助等。

　　人員類項目中的專用項目主要是：警銜津貼、法院檢察院工改保留津貼、密碼人員崗位津貼、信訪工作人員崗位津貼、紀檢監(jiān)察辦案人員崗位津貼、政法委機關工作津貼等。

　　人員類項目的支出功能分類科目，按單位類別細化到“行政運行”或“事業(yè)運行”項級科目；部門預算支出經(jīng)濟分類科目，細化到“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”下的款級科目中；政府預算支出經(jīng)濟分類科目，按單位類別細化到“機關工資福利支出”和“對事業(yè)單位經(jīng)常性補助”下的款級科目中。

　　2.運轉類公用經(jīng)費項目。運轉類公用經(jīng)費項目支出中的通用項目，可由部門（單位）根據(jù)實際及支出經(jīng)濟分類，細化為辦公費、印刷費、差旅費、取暖費、會議費、培訓費、委托業(yè)務費、專用材料費、因公出國（境）費、公務接待費、公務用車運行維護費等具體單個項目。

　　運轉類項目的支出功能分類科目，按部門（單位）類別細化到“行政運行”或“事業(yè)運行”項級科目；部門預算支出經(jīng)濟分類科目，細化到“商品和服務支出”下的款級科目中；政府預算支出經(jīng)濟分類科目，按單位類別細化到“機關商品和服務支出”和“對事業(yè)單位經(jīng)常性補助”下的款級科目中。

　　（二）基本支出類檔定額標準。

　　基本支出預算各類檔定額標準，依據(jù)黨中央、國務院及省委、省政府有關政策規(guī)定，結合部門（單位）分類、職責任務、實際支出狀況等因素制定，以人或實物資產(chǎn)為計算對象。

　　人員類項目支出的類檔定額標準，按照黨中央、國務院和省委、省政府工資政策規(guī)定的開支范圍、標準，以及人員職務職級結構等核定，同類部門（單位）劃入同一類檔，確定相應的人員經(jīng)費類檔標準。

　　運轉類公用經(jīng)費支出的類檔定額標準，具體單個項目標準有文件規(guī)定的，按文件規(guī)定核定；沒有文件規(guī)定的，參照地域、實際支出需求等相關因素核定。在測算確定同類部門（單位）的類檔單項定額標準時兼顧公平和現(xiàn)狀，每個類檔的單項定額標準總和，構成該類檔公用經(jīng)費綜合定額標準。

　　原則上每個部門（單位）只對應一個人員經(jīng)費類檔和一個公用經(jīng)費類檔，部門（單位）同時有兩種以上身份人員的，可根據(jù)實際確定相對應的類檔。類檔定額標準根據(jù)國家工資福利政策、單位履職基本需求、運行成本等因素適時調整。

　　（三）編制方法。

　　1.建立健全單位基礎信息數(shù)據(jù)庫。部門（單位）每年在預算編制系統(tǒng)中，按照批準的機構設置、人員編制、實有人數(shù)、工資津補貼等信息，如實填報部門（單位）基礎信息，并保證信息完整準確。推動機構編制、組織、人社和財政部門共享供養(yǎng)人員職級、工資等數(shù)據(jù)，將省級預算編制系統(tǒng)與機構編制實名制信息系統(tǒng)對接，及時校驗編制及人員變動情況，強化財政供養(yǎng)人員源頭管控，核定數(shù)據(jù)作為年度基本支出預算的測算安排依據(jù)。

　　2.測算安排基本支出預算。測算安排人員經(jīng)費支出時，行政（含參公）部門（單位）根據(jù)填報的實有人數(shù)、工資福利、人員類別等，測算安排當年預算；事業(yè)單位根據(jù)填報的實有人數(shù)等，按其對應的人員經(jīng)費類檔定額，測算安排當年預算。測算安排運轉類公用經(jīng)費支出時，以人員為計算對象的，根據(jù)實有人數(shù)與其對應的類檔定額測算安排；以資產(chǎn)為計算對象的部分，根據(jù)單位實物配置標準與實物費用定額測算安排。

　　省財政廳根據(jù)制定的類檔定額標準和核定的人員情況，統(tǒng)籌考慮上級補助、事業(yè)收入、結轉結余等情況，測算形成各單位的基本支出預算控制數(shù)或財政撥款補助數(shù)，其中：公用經(jīng)費實行綜合定額管理，只核定公用經(jīng)費綜合定額總額，部門或單位可在總額度內，根據(jù)單位實際，自行細化具體項目支出預算。行政（含參公）部門（單位）當年預算安排的基本支出不予結轉。

　　三、項目支出預算編制

　　項目支出是指部門（單位）為完成其特定的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外編制的年度支出計劃。項目支出預算實行分級、分類管理，按層級分為一級和二級項目，一級項目根據(jù)部門（單位）履行職能的需要設置并包含若干二級項目。按資金使用方向和用途，分為其他運轉類項目和特定目標類項目兩類，其中，其他運轉類項目是指為保障部門（單位）管理的大型公用設施、大型專用設備、專業(yè)信息系統(tǒng)運行維護等方面需要安排的支出，以各類大型專用資產(chǎn)為計算對象；特定目標類項目是指部門（單位）為完成其特定的工作任務和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的項目支出。

　?。ㄒ唬嵭许椖繋旃芾?。

　　省級項目實行項目庫管理。項目庫按照“統(tǒng)一規(guī)劃、合理排序、擇優(yōu)安排、滾動管理”的原則，分別設立部門項目庫和財政項目庫。部門項目庫主要由本級和下級單位上報的項目構成，財政項目庫主要由部門上報的項目構成。凡因與國家部委落實同一政策而設立的項目，其項目名稱、支出功能科目、績效目標等基本信息，應當與中央預算項目一致。每年2月份起，部門（單位）即開始謀劃次年預算項目，成熟一個、入庫一個，可隨時調整，提前為年度預算做好準備。入庫的延續(xù)性項目、經(jīng)常性項目自動滾動進入下年項目庫。

　　一級項目體現(xiàn)黨中央、國務院重大決策部署、重大發(fā)展戰(zhàn)略及省委、省政府工作要求，主要包含各部門（單位）職能邊界和事權責任。一級項目在年度間保持相對穩(wěn)定，數(shù)量嚴格控制，納入省級財政專項資金管理清單向社會公開。二級項目體現(xiàn)部門（單位）具體活動事項，與對應的一級項目相匹配，有充分的立項依據(jù)、具體的支出內容、明確合理的績效目標。二級項目根據(jù)重要程度，標識為“重要”“比較重要”“一般”三類：

　　1.“重要”項目。主要為：國家、省級統(tǒng)一規(guī)定保障范圍、支出標準的民生支出，包括教育科技、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保障、城鄉(xiāng)低保等方面；地方政府債務還本付息相關支出；國家、省級有關文件中明確規(guī)定省級預算安排的項目，以及有關政策已明確必須由政府承擔的據(jù)實結算支出。

　　2.“比較重要”項目。主要為：部門謀劃，并已按程序報經(jīng)省政府同意的項目；部門（單位）為履職運轉而發(fā)生的大型設施、大型設備、大型修繕、大型專用網(wǎng)絡運行費等所需專項經(jīng)費。

　　3.“一般”項目。主要為：與本部門（單位）職責相匹配，符合部門（單位）工作計劃規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展需要、財政支持方向和財政資金供給范圍的項目。

　　（二）細化項目入庫信息。

　　1.項目入庫應有明確的依據(jù)。各部門（單位）不得在各類文件和工作會議、中長期經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、計劃、實施意見中對設立、增加專項轉移支付事項作出規(guī)定，不得重復設立或增設與現(xiàn)有專項轉移支付使用方向、用途相同或相近的項目。國家、省級已確定項目應提供項目安排依據(jù)（黨中央國務院、省委省政府文件，財政部門批復文件，投資主管部門批復文件等）；專項工作經(jīng)費項目應提供部門（單位）工作規(guī)劃或其他政策文件等依據(jù)，其中：單位報送的維修、租用辦公用房和業(yè)務用房項目，應當提供報經(jīng)機關事務等相關業(yè)務主管部門的審核批復文件。

　　2.落實財政事權與支出責任劃分改革要求。入庫項目應明確項目支出方向，應由市縣承擔的支出責任，省級不大包大攬；將應由市場或社會承擔的事務交由市場主體或社會力量承擔，政府不過多干預；逐步清理退坡競爭性領域補貼政策。

　　3.項目應有明確的實施周期。項目實施周期應與國民經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、部門（單位）或行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的期限相適應，與中期財政規(guī)劃相銜接，一般不超過3年；到期后需繼續(xù)安排的，應按程序重新申請。未設定項目執(zhí)行期限的，一律視同為年度一次性項目。

　　4.申報項目前需進行評審論證。項目入庫應嚴格審核論證，包括計劃任務、實施方案、實施年限及分年度計劃，預期效益、績效目標是否明確清晰，投資及資金籌集方案是否科學合理等。所有新增入庫的二級項目必須進行預算評審。部門新出臺重大支出政策和新增項目，一律開展事前績效和財政承受能力評估，評估結果作為申請入庫和安排預算的必要條件。

　　5.項目入庫要確定優(yōu)先等次。對納入項目庫的二級項目進行綜合分析，視項目輕重緩急、成熟度和成本效益情況進行合理排序，優(yōu)先保障重點支出，其中“重要”和“比較重要”的項目占所有申報項目中的比例分別不超過30%、40%。嚴格控制一般性支出，進一步規(guī)范、清理保障標準過高、實施范圍過大、財政不可持續(xù)的項目。

　　6.加大資金整合力度。加大性質相同、用途相近、管理分散的省級專項資金優(yōu)化整合力度。嚴格控制引導類、救濟類、應急類專項，屬市縣事權的并入一般性轉移支付。對競爭性領域的專項逐一進行甄別排查，凡屬“小、散、亂”以及效用不明顯的堅決不納入項目庫。不得重復設立或增設與現(xiàn)有項目使用方向、用途相同或相近的項目。

　　7.推進中期財政規(guī)劃管理。各部門（單位）收集規(guī)劃期內省委、省政府批準實施的規(guī)劃和政策，圍繞黨中央、國務院重大決策部署、重大發(fā)展戰(zhàn)略及省委、省政府工作要求，明確部門未來三年財政收支項目及其政策目標、政策依據(jù)、資金需求、使用范圍、年度計劃和績效目標。凡是涉及財政政策和資金支持的項目、行業(yè)規(guī)劃，必須與中期財政規(guī)劃相銜接。

　　（三）統(tǒng)籌安排項目支出預算。

　　各部門（單位）結合項目績效情況和年度重點工作，根據(jù)成本效益原則，從項目庫中挑選當年預算項目，按程序編制預算。省財政統(tǒng)籌當年可用財力，優(yōu)先保障基本支出、基本民生支出和政府償債資金后，綜合平衡確定其他項目資金支出總額。取消所有項目支出基數(shù)，經(jīng)常性項目、延續(xù)性項目的上年預算安排情況不作為當年預算安排的依據(jù)，僅作為當年預算的參考。凡未納入項目庫的項目，一律不安排預算。項目的設立不得與財政收支規(guī)模、增幅或生產(chǎn)總值等指標掛鉤。

　　1.改進項目預算審核方式。逐項審核部門（單位）申報的項目支出，以預算年度的政策要求、工作任務和實際支出需求為依據(jù)，著重審核項目支出的政策性和必要性、支出金額的合理性和可行性、項目實施的周期和預期效益。加強項目預算與政府采購、資產(chǎn)配置預算統(tǒng)籌銜接，政府采購合同作為預算控制數(shù)的參考，支出預算根據(jù)項目合同約定分年度安排。省財政廳對部門預算項目進行審核，可適時邀請人大財經(jīng)委委員、人大代表、政協(xié)委員等外部專業(yè)人員（代表）參與部門預算審核。加強預算評審結果運用，將預算評審結果作為預算安排的上限。

　　2.改進預算安排方式。除需按人數(shù)和標準計算，以及據(jù)實結算的項目外，其他項目支出預算以收定支，量入為出，按收入規(guī)?？刂瓶偭?。對部門（單位）申報項目按“重要”“比較重要”“一般”的順序，依次安排預算，超出財力許可的不再安排；對上年執(zhí)行率較低，或預計當年結轉資金規(guī)模較大的項目，按結轉率壓減預算或不再安排；對無具體工作任務或準備不充分的概念性、框架性項目，一律不安排預算。對低效無效資金，一律削減或取消；對長期沉淀資金，一律收回并按相關規(guī)定統(tǒng)籌用于其他亟需資金支持的領域。部門（單位）自身開展工作所需的專項工作經(jīng)費、業(yè)務費，根據(jù)當年開展專項業(yè)務的工作要求和任務量核定，有條件的項目逐步推行支出定額標準化管理。對“以獎代補”“后補助”等方式安排的項目，采取“延后一年”方式安排。部門（單位）當年預算安排的會議費、培訓費、業(yè)務費、專項工作經(jīng)費，以及年度工作任務已完成或項目剩余資金原則上不再結轉下年。

　　3.細化項目預算管理。二級項目預算全部按照政府支出功能分類編列到“項”級科目，分別按照部門預算支出經(jīng)濟分類、政府預算支出經(jīng)濟分類編列到“款”級科目。有預算分配職能的省級部門（單位）要將歸口管理的專項轉移支付資金分解到市縣，且提前下達數(shù)不低于該專項轉移支付資金預算數(shù)的70%?；ㄍ顿Y、科技資金等切塊管理的資金，應首先保障中央及省委、省政府確定的重點項目，年初安排到具體項目的資金比例應不低于75%。

　　四、健全預算績效管理機制

　　各主管部門（單位）在申請新設專項資金、提出重大政策和項目資金需求前，應開展項目事前績效評估和項目評審，出具事前績效評估報告，未開展績效評估的不得納入財政項目庫。省級財政將績效目標設定作為預算編制的前置環(huán)節(jié)，入庫項目必須填報績效目標及相應指標，并隨預算編制流程同步提交、同步審核。未按要求提交績效目標或績效目標設定與實際脫節(jié)的，不得納入項目庫，不安排年度預算。

　　建立省級預算安排與績效評價結果掛鉤的激勵約束機制，對績效評價結果較好的項目優(yōu)先保障，對績效一般的項目督促改進，對評價結果較差、審計問題較多的項目壓減或取消預算安排，構建反饋、整改、提升績效的良性循環(huán)。

　　五、保障措施

　?。ㄒ唬┘訌娊M織領導。各部門（單位）要充分認識零基預算管理工作的重要性，把零基預算作為提高預算管理科學化、精細化的重要內容，切實加強領導，精心組織實施，確保預算編制工作平穩(wěn)推進。

　　（二）靠實主體責任。各部門（單位）進一步靠實預算編制、績效管理和預算公開的主體責任，完整編制預算，細化編制內容。要加強與財政部門的溝通聯(lián)系，穩(wěn)妥推進，確保零基預算各項工作全面落實。

　　（三）強化監(jiān)督管理。省級審計部門要按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則，結合審計項目，對各主管部門（單位）直接負責分配使用的專項資金進行審計，對問題頻發(fā)、屢糾不改、監(jiān)管缺失的單位，依法依規(guī)移交有關部門處理。

　　各市州、縣市區(qū)可結合實際，落實零基預算理念，進一步提升財政理財水平。